Что меняется с 1 октября
Начинают действовать правила обмена данными между цифровыми площадками и налоговой службой. Речь идёт о площадках, которые попадут в специальный государственный реестр. Площадка передаёт сведения о продавце, который ведёт через неё деятельность как индивидуальный предприниматель, компания или самозанятый, а также о договоре с ним и о расчётах. Часть сведений передаётся с согласия самого продавца. Обычные сделки между людьми, которые не связаны с бизнесом, в этот обмен не входят.
Важная деталь: Авито и крупные маркетплейсы участвуют в эксперименте налоговой с января 2025 года. То есть площадки уже помогали находить налоговые риски у продавцов, и ждать 1 октября как даты, когда всё началось, неправильно. При этом паниковать из-за каждой проданной вещи тоже не нужно: коляска, из которой вырос ребёнок, старый телефон или мебель после ремонта сами по себе бизнесом не являются.
Дальше в статье мы опираемся на разбор практикующего бухгалтера и на общие правила налогообложения. Это не налоговая консультация по вашему случаю: перед решениями проверяйте условия на сайте Федеральной налоговой службы или у своего бухгалтера.
Налоговая видит не только объявления
Распространённое заблуждение звучит так: раз площадка не передаёт мои объявления, значит меня не существует. Это неверно. У налоговой есть данные о счетах в банках, есть механизм запроса информации по операциям, есть сведения о регистрации имущества. Эти источники работают независимо от новых правил обмена и от того, зарегистрирован продавец или нет.
Второй слой это сам аккаунт. Регулярные публикации, одинаковые карточки, прайс, складской ассортимент, несколько аккаунтов на одну семью, объявления, выложенные партиями, всё это вместе читается как витрина магазина, а не как распродажа личных вещей.
Три признака, по которым продажу признают бизнесом
Первый признак это регулярность. Не одна продажа, а поток: публикации каждую неделю, десятки сделок в месяц, повторяющиеся товары. Одиночная продажа личной вещи сюда не попадает.
Второй признак это витрина. Аккаунт выглядит как магазин: много однотипных объявлений, есть ассортимент и цены, ведётся работа с покупателями, есть отзывы и повторные продажи.
Третий признак это закупка для перепродажи. Самый весомый. Если товар покупали специально, чтобы продать дороже, это уже предпринимательская деятельность, и название аккаунта или оформление на другого человека ничего не меняет. Смотрят, кто закупает товар, кто ведёт объявления и переговоры, кто несёт расходы и получает выручку. Если договоры и платежи идут на владельца аккаунта, спросят прежде всего с него.
Сумма решает меньше, чем кажется
Можно продать одну вещь за 100 000 рублей и остаться обычным человеком. А можно регулярно продавать недорогие вещи и получить доначисления, пени и штрафы. Поэтому проверять себя по сумме бессмысленно, смотреть нужно на признаки выше.
Отдельно про срок владения и декларацию. Если имуществом владели больше трёх лет, продажа обычно освобождается от налога. Если меньше трёх лет, есть право на вычет по имуществу, и при небольшой сумме налог тоже может выйти нулевым. Нюанс, из-за которого приходят штрафы: декларацию подают и при нулевом налоге. Обидная ситуация выглядит так: человек продал вещи дешевле, чем покупал, налог у него ноль, а штраф приходит за неподачу декларации.
Про сроки проверок: обычно смотрят три предыдущих календарных года, но конкретные сроки зависят от ситуации, поэтому надеяться только на правило трёх лет рискованно. Если продажи давно похожи на бизнес, разбирать их лучше заранее и с бухгалтером.
Как решаются частые ситуации
Личные вещи. Продажа своего имущества это не выручка бизнеса. Но если вещь покупалась для перепродажи и использовалась в деятельности, доказать, что она личная, не получится.
Перепродажа чужих товаров. Покупка партиями и продажа дороже это торговля. Самозанятость здесь не подходит, обычный вариант это индивидуальное предпринимательство и упрощённая система с объектом «доходы», особенно если подтверждающих документов на закупку нет.
Своя продукция и изделия. Для товаров и услуг, которые человек производит сам, режим самозанятости подходит: без работников и с доходом в пределах лимита. Исключение это изделия из драгоценных металлов и камней, которые подлежат обязательной маркировке, на этом режиме их продавать нельзя.
Продукция со своего участка. Для продукции личного подсобного хозяйства есть освобождение, но условия должны выполняться все сразу: продукция выращена лично, площадь участков в пределах нормы, нет работников по трудовым договорам и есть документ от администрации или товарищества о том, что продукция ваша и с какой площади.
Несколько аккаунтов и оформление на близких. Сами по себе несколько семейных аккаунтов не нарушение. Но если ими прикрывают один общий бизнес, это становится доказательством схемы, а не защитой. Претензии, скорее всего, придут к тому, на кого оформлены договоры и платежи.
Четыре шага, которые стоит сделать сейчас
- Откройте свои объявления и посмотрите на них глазами постороннего человека. Это похоже на распродажу личных вещей или на витрину магазина?
- Посчитайте выручку за год по вещам, которыми владели меньше трёх лет. Если сумма подходит к 250 000 рублей, готовьтесь подавать декларацию, даже если налога не будет.
- Соберите документы на покупку того, что продаёте: чеки, выписки, переписку с продавцом, скриншоты заказа. В спорной ситуации выигрывает не тот, кто прав, а тот, у кого есть доказательства.
- Если понимаете, что это уже бизнес, оформляйтесь до, а не после. Задним числом регистрация прошлые сделки не лечит, а будущие спасает.
Как это связано с кабинетом на Авито
Признаки бизнеса, о которых говорят налоговые разборы, это ровно то, что видно по кабинету: сколько объявлений в работе, публикуются ли они партиями, есть ли дубли, как быстро продавец отвечает покупателям, что показывает уровень сервиса. Когда мы разбираем кабинет, мы смотрим на него в том числе со стороны, как его видит площадка и покупатель.
В разборах мы видим два разных случая. Один продавец держит 48 объявлений, платит за размещение и продвижение 131 829 рублей в год, а в выдаче по главным запросам его находят 5 раз из 48, медианная позиция 36. Второй кабинет работает как витрина: десятки уникальных объявлений, регулярные публикации, пропущенных звонков 23 процента. С точки зрения площадки это два совершенно разных аккаунта.
Практический вывод простой. Если вы продаёте регулярно и считаете это бизнесом, порядок действий такой: сначала режим налогообложения и документы, потом система в кабинете. Налоговую часть лучше закрыть с бухгалтером, а кабинет можно проверить у нас.
Откройте свой кабинет и посмотрите на три вещи: число активных объявлений, есть ли среди них дубли и как быстро вы отвечаете на сообщения. Регулярность и витрина видны уже по этим трём показателям.
Если по признакам выше вы поняли, что это бизнес, оформитесь и разберитесь с налогами до следующей волны продаж. Параллельно проверьте кабинет: разбор показывает, где теряются обращения, чтобы налоги платились с реальной выручки, а не с упущенной.